Le principali modifiche fiscali previste dalla Legge di Bilancio per l’anno 2022
Diverse informazioni relative al cambiamento del sistema fiscale di Singapore sono state svelate durante il discorso sul Bilancio del Ministro delle Finanze Lawrence Wong venerdì scorso 18 febbraio, tra cui i tempi dell’aumento dell’imposta su beni e servizi (GST), le aliquote marginali più elevate dell’imposta sul reddito personale e l’aumento delle aliquote fiscali sulla proprietà residenziale.
Questi aggiustamenti fiscali sono stati concepiti sia per aumentare le entrate aggiuntive, sia per contribuire a una struttura delle entrate più equa a Singapore.
1. Aumento della GST in due fasi nel 2023 e nel 2024
L’aumento pianificato dell’imposta su beni e servizi (GST) dal 7% al 9% sarà effettuato in due fasi: di 1 punto percentuale il 1 ° gennaio 2023 e il 1 ° gennaio 2024.
L’impatto dell’aumento, che è stato annunciato per la prima volta nel 2018, sarà ammortizzato da un pacchetto di misure compensative da 6,6 miliardi di dollari.
Il pacchetto, che prevede pagamenti ai Singaporiani nei prossimi cinque anni, è stato annunciato per tamponare l’aumento della GST per le famiglie fino a 10 anni e potenziato con una specifica iniezione di $ 640 milioni nel bilancio di quest’anno.
Oltre al sostegno transitorio attraverso il pacchetto di sostegno, il regime dei buoni GST sarà anche potenziato per fornire compensazioni continue per le spese GST delle famiglie a reddito medio-basso.
Entrambi i regimi di sostegno saranno attuati insieme prima che avvenga l’aumento della GST, in modo che i singaporiani possano beneficiare di entrambi i regimi contemporaneamente.
2. Maggiori imposte sul reddito personale per i redditi più alti
Il regime di imposta sul reddito delle persone fisiche di Singapore sarà migliorato per essere più progressivo, con l’aliquota marginale dell’imposta sul reddito delle persone fisiche più elevata da aumentare a partire dall’anno d’imposta 2023.
Il reddito imponibile dei contribuenti residenti superiore a $ 500.000 fino a $ 1 milione sarà tassato al 23%, mentre il reddito imponibile superiore a $ 1 milione sarà tassato al 24%. Questo è in aumento rispetto all’attuale imposta del 22% riscossa sul reddito imponibile superiore a $ 320.000.
3. Aumento delle aliquote fiscali per gli immobili residenziali
L’imposta sulla proprietà, che è attualmente il principale mezzo di Singapore per tassare la ricchezza, sarà adeguata a partire dal 2023.
Le aliquote marginali dell’imposta sulla proprietà saranno riviste in due fasi per gli immobili residenziali.
Tutte le proprietà residenziali non occupate dai proprietari, come le proprietà di investimento, dovranno affrontare tasse più elevate dal 12% al 36%, rispetto al 10% -20% previsti attualmente, con l’aumento più significativo per le proprietà di fascia alta.
Per le case occupate dai proprietari, anche le aliquote dell’imposta sulla proprietà per la parte di valore annuo superiore a $ 30.000 saranno aumentate dal 6% al 32%, rispetto ai 4% -16% attuali.
Una volta pienamente implementate, le aliquote fiscali più elevate dovrebbero aumentare le entrate fiscali sulla proprietà di Singapore di circa $ 380 milioni all’anno.
4. Auto di lusso da tassare ad aliquota più elevata
Le auto di lusso saranno tassate ad un’aliquota più elevata per rendere il sistema di tassazione dei veicoli di Singapore più progressivo.
Un ulteriore livello della ARF (Additional Registration Fee) sarà introdotto per le auto ad un tasso del 220% per la porzione di Valore di Mercato Aperto superiore a $ 80.000.
La nuova aliquota si applicherà a tutte le auto immatricolate con certificati COE ottenuti dalla seconda gara d’appalto COE di febbraio.
Si prevede che questo cambiamento genererà ulteriori $ 50 milioni di entrate all’anno.
5. L’aliquota dell’imposta sul carbonio è aumentata da $ 50 a $ 80 per tonnellata entro il 2030
La tassa sul carbonio di Singapore sarà aumentata da $ 50 a $ 80 per tonnellata di emissioni entro il 2030, come parte di una mossa per aiutare il Paese a raggiungere obiettivi di lotta al cambiamento climatico più ambiziosi.
L’attuale prezzo del carbonio di Singapore di $ 5 per tonnellata sarà in vigore fino al 2023.
La carbon tax sarà aumentata per fasi: prima a $ 25 nel 2024 e nel 2025 e $ 45 nel 2026 e nel 2027, prima di raggiungere $ 50 a $ 80 per tonnellata entro il 2030.
Questa tassa sul carbonio più elevata imporrà alle imprese e agli individui di internalizzare i costi del carbonio e intraprendere azioni per moderare le loro emissioni, in linea con gli sforzi di Singapore per raggiungere emissioni nette zero.
6. Eventuale “tassa integrativa” per le multinazionali
Il sistema societario di Singapore dovrà essere aggiornato a causa degli sviluppi fiscali globali relativi all’iniziativa Base Erosion and Profit Shifting (BEPS 2.0).
Singapore adeguerà il suo sistema fiscale in risposta alle regole del secondo pilastro nel BEPS 2.0.
A tal fine, è allo studio una tassa integrativa, chiamata Aliquota fiscale effettiva minima, che integrerà l’aliquota fiscale effettiva del gruppo multinazionale delle imprese (MNE) al 15%.
Essenzialmente il BEPS 2.0 si basa su due pilastri fondamentali:
- riallocazione dei profitti delle multinazionali più grandi e redditizie da dove vengono condotte le attività a dove si trovano i consumatori.
- introduzione di norme che includono un’aliquota fiscale effettiva minima globale del 15% per i gruppi di imprese multinazionali con ricavi globali annui pari o superiori a 750 milioni di euro (1,15 miliardi di dollari).
