Preparati per i Cambiamenti GST dal 1° gennaio 2024
Mentre ci avviciniamo al 2024, le aziende a Singapore devono prepararsi per il prossimo cambiamento GST (Good and Service Tax) a partire dal 1° gennaio 2024. L’aliquota aumenterà dall’8% al 9%, il che rappresenta l’ultimo passo del doppio incremento dell’aliquota previsto dalla legge di bilancio del 2022.
Come l’anno scorso, vorremmo qui spiegare i cambiamenti principali e offrire una guida per gestire questa transizione delle regole GST.
Questa guida è stata fatta per uso interno ed e’ principalmente rivolta ai Clienti di Algebra, ma abbiamo ritenuto utile condividerla con tutti quelli a cui puo’ ineressare .
Se hai dubbi o domande riguardo ai cambiamenti GST o a qualsiasi questione fiscale relativa a Singapore, non esitare a contattarci.
Aumento dell’aliquota GST dall’8% al 9%
Le aziende registrate alla gestione GST devono prepararsi per il prossimo cambiamento dell’aliquota. Questo cambiamento potrebbe influire anche sui sistemi gestionali, documenti e processi.
Per garantire una transizione senza intoppi, ecco alcune cose da considerare in vista dell’aumento dell’ aliquota:
- Aggiornare i sistemi contabili e di vendita.
- Aggiornare il formato delle fatture di vendita.
- Regolare il sistema Point of Sale.
- Aggiornare le liste dei prezzi.
- Cambiare i prezzi su siti web e scaffali dei prodotti.
- Modificare le liste dei prezzi interne e le brochure dei prodotti.
- Rivedere i contratti.
Ad ALGBRA, utilizziamo principalmente i software XERO e QUICKBOOKS ONLINE per il nostro sistema contabile. Queste piattaforme metteranno a disposizione le nuove aliquote GST entro dicembre 2023.
Sarà necessario aggiornare i codici GST per i prodotti/servizi esistenti e le fatture ricorrenti.
Il TEAM di ALGEBRA si occuperà di questa attività per i nostri clienti e li avviserà una volta completata tale operazione.
Per quanto riguarda I PREZZI ESPOSTI, ricordiamo che bisogna indicare i prezzi esposti inclusivi della componente GST (come su etichette, elenchi, annunci, brochure e siti web). Quando menzioni i prezzi, sia per iscritto che a voce, devono già includere il GST. In questo modo, I clienti sapranno subito l’importo totale da pagare. E’ prevista una regola specifica per hotel e i luoghi che servono cibo e bevande. Se aggiungono il supplemento per il servizio a ciò che offrono (10%), non è necessario mostrare i prezzi che includono il GST per gli articoli con tale supplemento. Tuttavia, devono comunque informare chiaramente i clienti che i prezzi visualizzati sono soggetti sia al GST che al supplemento di servizio.
REGOLE TRANSITORIE PER GLI OPERATORI LOCALI DA CONSIDERARE
L’aliquota GST da applicare si determina in base alla data di emissione della fattura o di pagamento, a seconda di quale avvenga prima, ma si devono tenere a mente le seguenti eccezioni.
Un’operazione e’ soggetta al cambiamento dell’aliquota GST dall’8% al 9% se uno o due degli eventi seguenti avvengono completamente o parzialmente successivamente al 1° gennaio 2024:
- la fattura viene emessa;
- viene ricevuto il pagamento:
- i beni vengono consegnati o i servizi sono resi
Le regole transitorie si applicano quando:
La fattura viene emessa il 1° gennaio 2024 o successivamente
- Se emetti una fattura il 1° gennaio 2024 o successivamente, ma ricevi il pagamento completo nel 2023, l’aliquota GST rilevante sull’operazione è dell’8%.
- Se non hai ricevuto il pagamento completo nel 2023 ma hai completamente o parzialmente consegnato i beni o prestato i servizi nel 2023, puoi scegliere di applicare l’8% di GST su quello che è maggiore tra:
- Il pagamento ricevuto nel 2023; oppure
- Il valore dei beni consegnati o dei servizi prestati nel 2023.
Il resto del valore dell’operazione sarà soggetto al 9% di GST.
Esempio:
Se consegni beni nel dicembre 2023 e quindi emetti la fattura e ricevi il pagamento nel gennaio 2024, puoi scegliere di addebitare il GST all’8%. Devi informare il tuo cliente di conseguenza e se hai già emesso la fattura al 9%, allora devi emettere una nota di credito (C.N.) di conseguenza.
La fattura viene emessa nel 2023
Se hai ricevuto il pagamento completo nel 2023 o hai consegnato completamente beni o prestato servizi nel 2023, allora si applica il aliquota GST dell’8%.
Per tutte le altre situazioni, si applica il GST del 9% sul valore inferiore tra:
- Il pagamento ricevuto il 1° gennaio 2024 o dopo; oppure
- Il valore dei beni o servizi consegnati o prestati il 1° gennaio 2024 o dopo.
Esempio.
Se emetti una fattura nel novembre 2023 per 100 SGD e nel dicembre 2023 ricevi il pagamento di 30 SGD. Poi ricevi il saldo di 70 SGD nel gennaio 2024. Ai sensi del regolamento transitoria, devi applicare il aliquota GST del 9% all’importo di 70 SGD. In questo caso, devi emettere una nota di credito (C.N.) per 70 SGD + 8% di GST e poi emettere una fattura per 70 SGD + 9% di GST.
Siamo disponibili per fornire ulteriori informazioni sui temi del GST, in particolare per quanto riguarda:
- Analisi preliminari e, se necessario, registrazione per la gestione del GST.
- Gestione contabile del GST.
- Adempimenti periodici e gestione dei pagamenti del GST.
Di FABIO GARIBOTTI
